• 小
  • 中
  • 大

お問い合わせ・ご相談はこちら

サービス内容

  • トップページ
  • 相続税申告
  • 相続税対策
  • 土地の評価
  • 生命保険の活用
  • 遺言書作成
  • 相続登記
  • 経営者の自社株対策
  • 信託の活用
  • セカンドオピニオン
  • 相続税シミュレーション
  • 贈与税シミュレーション
  • 生前贈与シミュレーション
  • 相続税申告報酬の見積り
  • 相続不動産売却サポート

初めての税理士の探し方

相続税対策 簡易診断

相続税申告でよくある間違い事例集

お客様の声

平成31年度税制改正の概要はこちら

弁護士・司法書士等の先生方へ

採用情報

事務所アクセス

  • 大坂オフィス
  • 〒530-0015
    大阪市北区中崎西2-2-1 東梅田八千代ビル9F
  • 阪急・地下鉄梅田駅から徒歩6分、JR大阪駅から徒歩7分、地下鉄中崎町駅から徒歩3分
  • 大阪オフィスページはこちら



  • ご対応可能エリア

    大阪府

    大阪市北区、都島区、福島区、此花区、中央区、西区、港区、大正区
    天王寺区、浪速区、西淀川区、淀川区、東淀川区、東成区、生野区、旭区、城東区、鶴見区、阿倍野区、住之江区、住吉区、東住吉区、平野区、西成区、堺市堺区、北区、西区、中区、美原区、東区、南区、能勢町、豊能町、池田市、箕面市、豊中市、茨木市、高槻市、島本町、吹田市、摂津市、枚方市、交野市、寝屋川市、守口市、門真市、四条畷市、大東市、東大阪市、八尾市、柏原氏、和泉市、高石市、泉大津市、忠岡町、岸和田市、貝塚市、熊取町、泉佐野市、田尻町、泉南市、阪南市、岬長、松原市、羽曳野市、藤井寺市、太子町、河南町、千早赤阪村、富田林市、大阪狭山市、河内長野市

    兵庫県

    神戸市東灘区、灘区、中央区、北区、西区、兵庫区、長田区、須磨区
    垂水区、尼崎市、西宮市、芦屋市、伊丹市、宝塚市、川西市、三田市、猪名川町、明石市、加古川市、高砂市、西脇市、三木市、小野市、加西市、加東市、姫路市、相生市、たつの市、赤穂市、豊岡市、養父市、洲本市、南あわじ市、淡路市等

    京都府

    京都市北区、上京区、左京区、中京区、東山区、山科区、下京区、南区
    右京区、西京区、伏見区、福知山市、舞鶴市、綾部市、宇治市、宮津市、亀岡市、城陽市、向日市、長岡京市、八幡市、京田辺市、京丹後市、南丹市、木津川市、大山崎町、久御山町、井手町、宇治田原町、笠置町、和束町、精華町、南山城村、京丹波町、伊根町、与謝野町

    奈良県

    奈良市、明日香村、安堵町、斑鳩町、生駒市、宇陀市、王寺町
    大淀町、橿原市、香芝市、葛城氏、上北山村、河合町、川上村、川西町、上牧町、黒滝村、広陵町、五條市、御所市、桜井市、三郷町、下市町、下北山村、曽爾村、高取町、田原本町、天川村、天理市、十津川村、野迫村、東吉野村、平群町、御杖村、三宅町、山添村、大和郡山市、大和高田市、吉野町

    滋賀県

    大津市、彦根市、長浜市、近江八幡市、草津市、守山市、栗東市
    甲賀市、野洲市、湖南市、高島市、東近江市、米原市、日野町、竜王町、愛荘町、豊郷町、甲良町、多賀町、虎姫町、湖北町、高月町、木之本町、余呉町、西浅井町

    和歌山県

    和歌山市、有田川市、有田市、印南町、岩出市、海南市、かつらぎ町
    上富田町、北山村、紀ノ川市、紀美野町、串本町、九度山町、高野町、古座川町、御坊市、白浜町、新宮市、すさみ町、太地町、田辺市、那智勝浦町、橋本市、日高川町、日高町、広川町、みなべ町、美浜町、湯浅町、由良町
    その他のエリアについても対応していますのでお気軽にお問い合わせ下さいませ。

    相続税申告の土地評価の事例集

    相続税申告の土地評価の事例を紹介します。

    宅地の評価

    正面だけが路線に接している宅地
    正面だけが路線に接している宅地の場合

    詳しくはこちら

    正面と片側の側面が路線に接している宅地(角地)
    正面と片側の側面が路線に接している宅地(角地)

    詳しくはこちら

    正面と裏面が路線に接している宅地
    正面と裏面が路線に接している宅地

    詳しくはこちら

    正面と両側の側面が路線に接している宅地
    正面と両側の側面が路線に接している宅地

    詳しくはこちら

    正面と裏面と側面が路線に接している宅地
    正面と裏面と側面が路線に接している宅地

    詳しくはこちら

    4つの路線に接している宅地
    4つの路線に接している宅地

    詳しくはこちら

    正面路線価の判定Ⅰ
    正面路線価の判定Ⅰ

    詳しくはこちら

    正面路線価の判定Ⅱ
    正面路線価の判定Ⅱ

    詳しくはこちら

    正面路線に2つの路線価がついている宅地
    正面路線に2つの路線価がついている宅地

    詳しくはこちら

    不整形地Ⅰ(平均的な奥行距離による評価)
    不整形地Ⅰ(平均的な奥行距離による評価)

    詳しくはこちら

    ▲ページ上部へ移動

    正面だけが路線に接している宅地の場合

    正面だけが路線に接している宅地の場合

    地目 宅地
    地積 300㎡
    正面路線価 180,000円/㎡
    間口 30m
    奥行 10m
    利用区分 自用地
    地区区分 普通商業・併用住宅地区
    奥行価格補正率 奥行10m 普通商業併用住宅地区の場合
    0.99
    1㎡当たりの価格
    (正面路線価×奥行価格補正率)
    180,000円×0.99=178,200円
    自用地の評価 (1㎡当たりの価格×地積)
    178,200円×300㎡=53,460,000円
    評価明細書「第1表」の記載例はこちら

    ▲ページ上部へ移動

    正面と片側の側面が路線に接している宅地(角地)

    正面と片側の側面が路線に接している宅地(角地)

    正面と片側の側面に路線が接している場合、各路線価に奥行価格補正率を加味した価格の高い路線を 正面とする

    地目 宅地
    地積 300㎡
    正面路線価 180,000円/㎡
    側方路線価 100,000円/㎡
    間口 30m
    奥行 10m
    利用区分 自用地
    地区区分 普通商業・併用住宅地区
    奥行価格補正率 奥行10m普通商業併用住宅地区の場合 0.99
    奥行30m普通商業併用住宅地区の場合 1.00
    1㎡当たりの価格
    ◇一路線 (正面路線価×奥行価格補正率)
    180,000円×0.99=178,200円(A)
    ◇二路線 (A)+(側方路線価×奥行価格補正率×側方路線影響加算率)
    178,200円+(100,000円×1.00×0.08)=186,200円
    自用地の評価 (1㎡当たりの価格×地積)
    186,200円×300㎡=55,860,000円
    評価明細書「第1表」の記載例はこちら

    ▲ページ上部へ移動

    正面と裏面が路線に接している宅地

    正面と裏面が路線に接している宅地

    正面と裏面が路線に接している場合、各路線価に
    奥行価格補正率を加味した価格の高い路線を 正面とする
    地目 宅地
    地積 300㎡
    正面路線価 180,000円/㎡
    裏面路線価 100,000円/㎡
    間口 30m
    奥行 10m
    利用区分 自用地
    地区区分 普通商業・併用住宅地区
    奥行価格補正率 奥行10m普通商業併用住宅地区の場合0.99
    1㎡当たりの価格
    ◇一路線 (正面路線価×奥行価格補正率)
    180,000円×0.99=178,200円(A)
    ◇二路線 (A)+(裏面路線価×奥行価格補正率×二方路線影響加算率)
    178,200円+(100,000円×0.99×0.05)=183,150円
    自用地の評価 (1㎡当たりの価格×地積)
    183,150円×300㎡=54,945,000円
    評価明細書「第1表」の記載例はこちら

    ▲ページ上部へ移動

    正面と両側の側面が路線に接している宅地

    正面と両側の側面が路線に接している宅地

    正面と両側の側面が路線に接している場合、各路線価に奥行価格補正率を加味した価格の高い路線を 正面とする
    地目 宅地
    地積 300㎡
    正面路線価 180,000円/㎡
    側方路線価 100,000円/㎡
    側方路線価 100,000円/㎡
    間口 30m
    奥行 10m
    利用区分 自用地
    地区区分 普通商業・併用住宅地区
    奥行価格補正率 奥行10m普通商業併用住宅地区の場合0.99
    奥行30m普通商業併用住宅地区の場合1.00
    1㎡当たりの価格
    ◇一路線 (正面路線価×奥行価格補正率)
    180,000円×0.99=178,200円(A)
    ◇二路線 (A)+(側方路線価×奥行価格補正率×側方路線影響加算率)
    178,200円+(100,000円×1.00×0.08)=186,200円(B)
    ◇三路線 (B)+(側方路線価×奥行価格補正率×側方路線影響加算率)
    186,200円+(100,000円×1.00×0.08)=194,200円
    自用地の評価 (1㎡当たりの価格×地積)
    194,200円×300㎡=58,260,000円
    評価明細書「第1表」の記載例はこちら

    ▲ページ上部へ移動

    正面と裏面と側面が路線に接している宅地

    正面と裏面と側面が路線に接している宅地

    3つの路線に接している場合、各路線価に奥行価格補正率を加味した価格の高い路線を 正面とする
    地目 宅地
    地積 300㎡
    正面路線価 180,000円/㎡
    側方路線価 100,000円/㎡
    裏面路線価 100,000円/㎡
    間口 30m
    奥行 10m
    利用区分 自用地
    地区区分 普通商業・併用住宅地区
    奥行価格補正率 奥行10m普通商業併用住宅地区の場合0.99
    奥行30m普通商業併用住宅地区の場合1.00
    1㎡当たりの価格
    ◇一路線 (正面路線価×奥行価格補正率)
    180,000円×0.99=178,200円(A)
    ◇二路線 (A)+(側方路線価×奥行価格補正率×側方路線影響加算率)
    178,200円+(100,000円×1.00×0.08)=186,200円(B)
    ◇三路線 (B)+(裏面路線価×奥行価格補正率×二方路線影響加算率)
    186,200円+(100,000円×0.99×0.05)=191,150円
    自用地の評価 (1㎡当たりの価格×地積)
    191,150円×300㎡=57,345,000円
    評価明細書「第1表」の記載例はこちら

    ▲ページ上部へ移動

    4つの路線に接している宅地

    4つの路線に接している宅地

    正面路線価@180,000円/㎡
    側方・裏面路線価 各@100,000/㎡

    4つの路線に接している場合、各路線価に奥行価格補正率を加味した価格の高い路線を 正面とする

    地目 宅地
    地積 300㎡
    正面路線価 180,000円/㎡
    側方路線価 100,000円/㎡
    側方路線価 100,000円/㎡
    裏面路線価 100,000円/㎡
    間口 30m
    奥行 10m
    利用区分 自用地
    地区区分 普通商業・併用住宅地区
    奥行価格補正率 奥行10m普通商業併用住宅地区の場合0.99
    奥行30m普通商業併用住宅地区の場合1.00
    1㎡当たりの価格
    ◇一路線 (正面路線価×奥行価格補正率)
    180,000円×0.99=178,200円(A)
    ◇二路線 (A)+(側方路線価×奥行価格補正率×側方路線影響加算率)
    178,200円+(100,000円×1.00×0.08)=186,200円
    ◇三路線 (B)+(側方路線価×奥行価格補正率×側方路線影響加算率)
    186,200円+(100,000円×1.00×0.08)=194,200円
    ◇四路線 (C)+(裏面路線価×奥行価格補正率×二方路線影響加算率)
    194,200円+(100,000円×0.99×0.05)=199,150円
    自用地の評価 (1㎡当たりの価格×地積)
    199,150円×300㎡=59,745,000円
    評価明細書「第1表」の記載例はこちら

    ▲ページ上部へ移動

    正面路線価の判定Ⅰ

    正面路線価の判定Ⅰ

    2つの路線に接している場合、各路線価に奥行価格補正率を加味した価格の高い路線を 正面とする

    正面路線価
    ・80C 路線価¥80,000×奥行価格補正率0.94=¥75,200/㎡
    ・78B 路線価¥78,000×奥行価格補正率1.00=¥78,000/㎡
    地目 宅地
    地積 800㎡
    正面路線価 78,000円/㎡
    側方路線価 80,000円/㎡
    間口 40m
    間口 20m
    利用区分 自用地
    地区区分 普通商業・併用住宅地区
    奥行価格補正率 奥行40m普通商業併用住宅地区の場合0.94
    奥行20m普通商業併用住宅地区の場合1.00
    1㎡当たりの価格
    ◇一路線 (正面路線価×奥行価格補正率)
    78,000円×1.00=78,000円(A)
    ◇二路線 (A)+(側方路線価×奥行価格補正率×側方路線影響加算率)
    78,000円+(80,000円×0.94×0.08)=84,016円(B)
    自用地の評価 (1㎡当たりの価格×地積)
    84,016円×800㎡=67,212,800円
    評価明細書「第1表」の記載例はこちら

    ▲ページ上部へ移動

    正面路線価の判定Ⅱ

    正面路線価の判定Ⅱ

    ◆接道義務に基づく道路幅を満たさない間口距離しかない宅地の場合には、最も影響を受ける路線を 正面路線と認められる

    ◆上記の形状の土地については(a)と(b)に区分してそれぞれの奥行価格補正等の画地調整を行い評価できる
    ・(a)間口10m×奥行20m=200㎡ 正面路線価300C 
    ¥300,000×奥行価格補正率1.00=¥300,000/㎡
    ・(b)間口1m×奥行10m=10㎡ 正面路線価400C 
    ¥400,000×奥行価格補正率1.00=¥400,000/㎡
    地目 宅地
    地積 210㎡
    正面路線価 (a) 300,000円/㎡
    (b) 400,000円/㎡
    間口 (a) 10m
    (b) 1m
    奥行 (a) 20m
    (b) 10m
    利用区分 自用地
    地区区分 普通住宅地区
    奥行価格補正率 奥行10m、20m 普通住宅地区の場合 1.00
    間口狭小補正率 (a)間口10m 普通住宅地区の場合 1.00
    (b)間口1m 普通住宅地区の場合 0.90
    奥行長大補正率 (a)奥行距離20m÷間口距離10m=2 0.98
    (b)奥行距離10m÷間口距離1m=10 0.90
    1㎡当たりの価格
    ・(a)正面路線価300C 
    ¥300,000×奥行価格補正率1.00=¥300,000/㎡
    ¥300,000×間口狭小補正率1.00×奥行長大補正率0.98=¥294,000/㎡
    ・(b)正面路線価400C 
    ¥400,000×奥行価格補正率1.00=¥400,000/㎡
    ¥400,000×間口狭小補正率0.9×奥行長大補正率0.9=¥324,000/㎡
    自用地の評価 (1㎡当たりの価格×地積)
    (a)294,000円×200㎡=58,800,000円
    (b)324,000円×10㎡=3,240,000円
    総額(a)+(b)=62,040,000円
    評価明細書「第1表」の記載例はこちら
    評価明細書「第2表」の記載例はこちら
    評価明細書「第3表」の記載例はこちら

    ▲ページ上部へ移動

    正面路線に2つの路線価がついている宅地

    正面路線に2つの路線価がついている宅地

    正面路線に2つの路線価がある場合には、路線価が変わる地点までの間口距離でそれぞれ按分して路線価を求める

    (150,000×10m+180,000×20m)÷(10m+20m)=
    正面路線価170,000円
    地目 宅地
    地積 600㎡
    正面路線価 170,000円/㎡
    間口 30m
    奥行 20m
    利用区分 自用地
    地区区分 普通商業・併用住宅地区
    奥行価格補正率 奥行20m普通商業併用住宅地区の場合1.00
    1㎡当たりの価格
    ◇一路線 (正面路線価×奥行価格補正率)
    170,000円×1.00=170,000円
    自用地の評価 (1㎡当たりの価格×地積)
    170,000円×600㎡=102,000,000円
    評価明細書「第1表」の記載例はこちら

    ▲ページ上部へ移動

    不整形地Ⅰ(平均的な奥行距離による評価)

    不整形地Ⅰ(平均的な奥行距離による評価)

    不整形地補正率の計算
    想定整形地の間口距離×想定整形地の奥行距離=
    想定整形地の地積 30m×30m=900㎡
    想定整形地の地積-不整形地の地積÷想定整形地の地積=
    かげ地割合 (900㎡ー700㎡)÷900㎡=22.22%
    不整形地補正率表の補正率×間口狭小補正率
    ①0.98×1.00=0.98
    奥行長大補正率×間口狭小補正率
    ②1.00×1.00=1.00
    ①②のいずれか低い率、0.6を限界とする
    不整形地補正率0.98 ※
    地目 宅地
    地積 700㎡
    正面路線価 180,000円/㎡
    側方路線価 100,000円/㎡
    間口 30m
    奥行 23.33m(700㎡÷30m)<(30m)
    利用区分 自用地
    地区区分 普通商業・併用住宅地区
    不整形地補正率 0.98
    奥行価格補正率 奥行23m普通商業併用住宅地区の場合1.00
    1㎡当たりの価格
    ◇一路線 (正面路線価×奥行価格補正率)
    180,000円×1.00=180,000円(A)
    ◇二路線 (A)+(側方路線価×奥行価格補正率×側方路線影響加算率)
    180,000円+(100,000円×1.00×0.08)=188,000円(B)
    不整形地 (B)×不整形地補正率
    188,000円×0.98=184,240円
    自用地の評価 (1㎡当たりの価格×地積)
    184,240円×700㎡=128,968,000円
    評価明細書「第1表」の記載例はこちら
    評価明細書「第2表」の記載例はこちら

    ▲ページ上部へ移動

    ご相談・お問い合せはこちら

    ページ上部へ移動

    相続税に役立つ便利なシミュレーション

    相続税申告・対策に役立つ便利なシミュレーション、診断ツールをご用意しています。是非ご利用ください。

    PAGE TOP

    相続専門オフィス

    「相続専門オフィス」はOMI税理士法人の登録商標です。